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2020-09-15

2016年全国注册会计师考试教材《审计》

2016年度注册会计师全国统一考试辅导教材及参考用书审计

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作者:中国注册会计师协会

目录

{第一编审计基本原理}

第一章审计概述……………………………………………………………………………(3)

第一节审计的概念与保证程度………………………………………………………(3)

第二节审计要素………………………………………………………………………(4)

第三节审计目标…………………………………………………………………(8)

第四节审计基本要求…………………………………………………………………(13)

第五节审计风险………………………………………………………………………(16)

第六节审计过程………………………………………………………………………(19)

第二章审计计划……………………………………………………………………………(22)

第一节初步业务活动…………………………………………………………………(22)

第二节总体审计策略和具体审计计划………………………………………………·(26)

第三节重要性…………………………………………………………………………(31)

第三章审计证据………………………………………………………………………………(42)

第一节审计证据的性质………………………………………………………………(42)

第二节审计程序………………………………………………………………………(46)

第三节函证……………………………………………………………………………(48)

第四节分析程序………………………………………………………………………(58)

第四章审计抽样……………………………………………………………………………(64)

第一节审计抽样的基本概念…………………………………………………………(64)

第二节审计抽样的基本原理和步骤…………………………………………………(67)

第三节审计抽样在控制测试中的应用………………………………………………(76)

第四节审计抽样在细节测试中的运用………………………………………………(85)

第五章信息技术对审计的影响……………………………………………………………(95)

第一节信息技术对内部控制的影响…………………………………………………(95)

第二节评估信息技术的风险…………………………………………………………(97)

第三节信息技术中的一般控制和应用控制测试……………………………………(97)

第四节信息技术对审计过程的影响………………………………………………(101)

第五节计算机辅助审计技术和电子表格的运用…………………………………(103)

第六节不同信息技术环境下的问题………………………………………………(106)

第六章审计工作底稿……………………………………………………………………(109)

第一节审计工作底稿概述…………………………………………………………(109)

第二节审计工作底稿的格式、要素和范围………………………………………(111)

第三节审计工作底稿的归档………………………………………………………(116)

{第二编审计测试流程}

第七章风险评估…………………………………………………………………………(123)

第一节风险识别和评估概述………………………………………………………(123)

第二节风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论………………………(124)

第三节了解被审计单位及其环境…………………………………………………(128)

第四节了解被审计单位的内部控制………………………………………………(136)

第五节评估重大错报风险…………………………………………………………(155)

第八章风险应对…………………………………………………………………………(161)

第一节针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施………………………(161)

第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序…………………………(164)

第三节控制测试……………………………………………………………………(168)

第四节实质性程序…………………………………………………………………(176)

{第三编各类交易和账户余额的审计}

第九章销售与收款循环的审计…………………………………………………………(183)

第一节销售与收款循环的特点……………………………………………………(184)

第二节销售与收款循环的内部控制和控制测试…………………………………(188)

第三节销售与收款循环的实质性程序……………………………………………(201)

第十章采购与付款循环的审计…………………………………………………………(217)

第一节采购与付款循环的特点……………………………………………………(217)

第二节采购与付款循环的内部控制和控制测试…………………………………(221)

第三节采购与付款循环的实质性程序………………………………………………(233)

第十一章生产与存货循环的审计………………………………………………………(245)

第一节生产与存货循环的特点……………………………………………………(245)

第二节生产与存货循环的内部控制和控制测试…………………………………(247)

第三节生产与存货循环的实质性程序……………………………………………(255)

第十二章货币资金的审计………………………………………………………………(268)

第一节货币资金审计概述…………………………………………………………(268)

第二节库存现金审计………………………………………………………………(272)

第三节银行存款和其他货币资金审计……………………………………………(275)

{第四编对特殊事项的考虑;

第十三章对舞弊和法律法规的考虑……………………………………………………(287)

第一节财务报表审计中与舞弊相关的责任………………………………………(287)

第二节财务报表审计中对法律法规的考虑………………………………………(304)

第十四章审计沟通………………………………………………………………………(310)

第一节注册会计师与治理层的沟通………………………………………………(310)

第二节前任注册会计师和后任注册会计师的沟通………………………………(322)

第十五章注册会计师利用他人的工作…………………………………………………(328)

第一节利用内部审计工作…………………………………………………………(328)

第二节利用专家的工作……………………………………………………………(332)

第十六章对集团财务报表审计的特殊考虑……………………………………………(338)

第一节与集团财务报表审计有关的概念…………………………………………(338)

第二节集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标…………………(340)

第三节集团审计业务的承接与保持………………………………………………(341)

第四节了解集团及其环境、集团组成部分及其环境……………………………(343)

第五节了解组成部分注册会计师…………………………………………………(345)

第六节重要性………………………………………………………………………(346)

第七节针对评估的风险采取的应对措施…………………………………………(347)

第八节合并过程……………………………………………………………………(351)

第九节与组成部分注册会计师的沟通……………………………………………(351)

第十节评价审计证据的充分性和适当性…………………………………………(353)

第十一节与集团管理层和集团治理层的沟通……………………………………(353)

第十七章其他特殊项目的审计…………………………………………………………(355)

第一节审计会计估计………………………………………………………………(355)

第二节关联方的审计………………………………………………………………(368)

第三节考虑持续经营假设…………………………………………………………(376)

第四节首次接受委托时对期初余额的审计………………………………………(384)

{第五编完成审计工作与出具审计报告}

第十八章完成审计工作…………………………………………………………………(391)

第一节完成审计工作概述…………………………………………………………(391)

第二节期后事项……………………………………………………………………(396)

第三节书面声明……………………………………………………………………(402)

第十九章审计报告………………………………………………………………………(408)

第一节审计报告概述………………………………………………………………(408)

第二节审计意见的形成和审计报告的类型………………………………………(409)

第三节审计报告的基本内容………………………………………………………(411)

第四节非标准审计报告……………………………………………………………(418)

第五节比较信息……………………………………………………………………(432)

第六节含有已审计财务报表的文件中的其他信息………………………………(442)

{第六编质量控制}

第二十章会计师事务所业务质量控制…………………………………………………(451)

第一节质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任……………………(451)

第二节相关职业道德要求…………………………………………………………(454)

第三节客户关系和具体业务的接受与保持………………………………………(456)

第四节人力资源……………………………………………………………………(459)

第五节业务执行……………………………………………………………………(462)

第六节监控…………………………………………………………………………(470)

{第七编职业道德}

第二十一章职业道德基本原则和概念框架……………………………………………(477)

第一节职业道德基本原则…………………………………………………………(477)

第二节职业道德概念框架……………………………………………………………(480)

第三节注册会计师对职业道德概念框架的具体运用……………………………(482)

第四节非执业会员对职业道德概念框架的运用…………………………………(489)

第二十二章审计业务对独立性的要求…………………………………………………(495)

第一节基本概念和要求……………………………………………………………(495)

第二节经济利益……………………………………………………………………(502)

第三节贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系……………………………(506)

第四节与审计客户发生人员交流…………………………………………………(511)

第五节与审计客户长期存在业务关系……………………………………………(514)

第六节为审计客户提供非鉴证服务………………………………………………(517)

第七节收费……………………………………………………………………(529)

第八节影响独立性的其他事项……………………………………………………(532)

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